De rente en kosten die betrekking hebben op een (hypothecaire) geldlening t.b.v. aankoop, verbetering en/of onderhoud van een eigen woning zijn in aftrek te nemen. Een eigen woning is kortweg waar je woont. Hier bekijken we welke posten aftrekbaar zijn in verband met de eerste aankoop van een eigen huis.
Er dient onderscheid gemaakt te worden tussen enerzijds kosten welke eenmalig in aftrek zijn te nemen en anderzijds de aftrekbare rente over de (hypothecaire) geldlening.
Eenmalig aftrekbaar: De kosten welke samenhangen met de financiering zijn in aftrek te nemen. De kosten welke samenhangen met de woning niet. Bij twijfel dien je jezelf de vraag te stellen of je de kosten ook had gehad zonder hypotheek: is het antwoord 'ja', dan zijn deze kosten NIET éénmalig aftrekbaar bij de belasting.
Rente over de financiering aftrekbaar: De rente welke samenhangt met een (hypothecaire) geldlening voor de aankoop (inclusief kosten), verbetering en/of onderhoud van een eigen woning is in aftrek te nemen.
Hierbij een opsomming van kosten waar je mee te maken krijgt bij de aankoop van een eigen woning en indien deze zijn meegefinancierd- of de rente daarover in aftrek is te nemen. Hier is het uitgangspunt dat alles is gefinancierd middels een hypotheek, geheel ten behoeve van een eigen woning.
Bestaande woning
Kosten eenmalig aftrekbaar
Rente daarover aftrekbaar?
Overdrachtsbelasting 6%
nee
ja
Makelaarskosten- courtage
nee
ja
Bankgarantie-provisie
nee
ja
Bouwkundig rapport
nee
ja
Notariskosten leveringsakte
nee
ja
Afsluitprovisie
ja
ja
Borgstellingsprovisie (NHG)
ja
ja
Bereidstellingsprovisie
ja
ja
Taxatie-rapport
ja
ja
Notariskosten hypotheekakte
ja
ja
Overbruggingshypotheek
ja
ja
Nieuwe woning
Kosten eenmalig aftrekbaar
Rente daarover aftrekbaar?
B.t.w.
nee
ja
Architect
nee
nee
Renteverlies tijdens de bouw
ja
nee
Bouw-grondrente
ja/nee *
ja
Stel dat je een woning wilt kopen van €200.000 kosten koper met Nationale Hypotheek Garantie. De hypotheek wordt €224.000. Dan kun je reëel te maken krijgen met de volgende kosten, waarbij staat of deze in éénmalig in aftrek zijn te nemen en, indien de meegefinancierd, of de rente over de hypotheek in aftrek is te nemen:
Kostenpost
Bedrag
Eenmalig
Rente aftrekbaar
Aankoopsom K.K.
€200.000
nee
ja
Overdrachtsbelasting 6%
€12.000
nee
ja
Makelaarscourtage aankoop 1,5%
€3.000
nee
ja
Afsluitprovisie over 1%
€2.240
nee
ja
Borgtochtprovisie NHG 0,40%
€896
ja
ja
Taxatierapport 0,2%
€400
ja
ja
Notariskosten hypotheek
€560
ja
ja
Notariskosten levering
€560
nee
ja
Bouwkundig rapport
€340
nee
ja
Handigheden
Tot kosten ter verkrijging van een financiering voor een eigen woning behoren ook: kopieer,verzend, telefoon en reiskosten. Echter dient dit wel een aannemelijk bedrag te zijn.
Indien er geld is geleend om te verbouwen zijn de rente en kosten over dit deel van de financiering ook in aftrek te nemen. Wel dien je in de gaten te houden, dat de rente die vergoed over het bouwdepot in mindering gebracht moet worden op de aftrekbare rente. Anders zou je immers 'winst' kunnen maken.
Aftrekbaar zijn de betaalde kosten en rente in het jaar van betaling. Er zijn 2 uitzonderingen: vooruitbetaalde rente en indien de afsluitprovisie meer is dan 1,5% én met een bovengrens van €3630. Dan volgt de temporiseringregel.
Lees verder
