Sparen in box 1: Een zegen of een gevaar?

Naast de keuze voor het type opbouw (sparen of beleggen), is het ook belangrijk of deze opbouw plaatsvindt in box 1 of in box 3 van ons belastingstelsel. Beide boxen hebben hun eigen voor- en nadelen. Voordat er een beslissing gemaakt wordt over de opbouwvorm, moeten de mogelijkheden en verschillen duidelijk te zijn.

Sparen in box 1
In box 1 vindt de progressieve belastingheffing tot 52 procent plaats over het verdiende inkomen, verminderd met bijvoorbeeld hypotheekrente. Door de aftrek bestaat er recht op belastingteruggave.

In box 1 kan gespaard worden voor de aflossing van de hypotheek. Als daarvoor wordt gekozen, zijn zes regels van toepassing. In ruil daarvoor is er een geïndexeerde vrijstelling van 154.000 euro per persoon (2012). Dit is een eenmalige lifetime vrijstelling die geldt voor een periode van dertig jaar.

In tegenstelling tot de vermogensrendementheffing in box 3, hoeft er geen 1,2 procent over het vermogen te worden afgedragen. De uitkering is belastingvrij, maar je dient je dan wel aan de volgende spelregels te houden:

• Uitkering moet gebruikt worden voor aflossing van de eigenwoningschuld.
• Er moet periodiek en minimaal twintig jaar premie of inleg zijn voldaan (tenzij overlijden).
• Er is een bandbreedte-eis: de hoogste premie/inleg mag gedurende de looptijd niet meer dan tien maal de laagste premie/inleg zijn.
• De verzekering/ bankspaarrekening geeft recht op een éénmalige uitkering.
• De looptijd van de polis/ rekening is maximaal dertig jaar.
• De verzekering of bankspaarrekening moet bij een professionele financiële instelling zijn ondergebracht.

Sanctie bij overtreding spelregels
Hoewel een hypotheek vaak voor de periode van dertig jaar wordt gesloten, blijft het toch min of meer een momentopname. De kans is zeer reëel dat er de komende jaren iets in je leven verandert, waardoor de gekozen hypotheekconstructie niet meer bij je past. Dit kan bijvoorbeeld zijn door wijzigingen in de gezinssituatie, inkomensverandering of geldgebrek. Een aanpassing kan echter in box 1 nadelige fiscale gevolgen hebben.

Wanneer je je niet aan één van de zes spelregels houdt, dan is de kans aanwezig dat je een fiscale sanctie krijgt. De polis of bankspaarrekening wordt gezien als 'uitgekeerd' (werkelijk of fictief). Een fiscale boete houdt in dat het rentebestanddeel (waarde verminderd met de inleg/premie) progressief belast is in box 1 tot 52 procent. Je rendement kan dus halveren. Zeker bij een bankspaarrekening komt deze fiscale sanctie je duur te staan, er zijn immers geen kosten of overlijdensrisicopremie in mindering te brengen. In sommige gevallen verlies je zelfs het recht op renteaftrek.

Sparen in box 3
Je kan ook kiezen voor sparen in box 3. In deze box is sprake van een belastingheffing van 30 procent over een fictief rendement, dat is vastgesteld op 4 procent van het vermogen op 1 januari, verminderd met een heffingsvrij vermogen. De heffing komt dus neer op 1,2 procent. Er zijn geen regeltjes zoals bij sparen in box 1, waardoor deze spaarvorm flexibeler is.

Boxhoppen
Als je spaart in box 3, kan je altijd nog ‘verhuizen' naar box 1. De polis of bankspaarrekening moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Van box 1 naar box 3 gaat vaak niet zonder fiscale sancties, daarom kan starten in box 3 een goede optie zijn.

Let op: niet iedere hypotheekvorm heeft vanzelfsprekend de flexibiliteit van keuze tussen opbouw in box 1 of box 3. Hieronder zie je de hypotheekvormen en daarbij behorende opbouwmogelijkheden.

2 reacties verbergen

Stem / voeg toe: