Een lijfrente biedt de mogelijkheid om fiscaal vriendelijk te sparen voor een extra pensioenaanvulling na de 65e verjaardag. De premies voor deze inkomensvoorziening zijn in aftrek te nemen van het inkomen. De uitkering wordt later als inkomen belast, ook al is deze niet in aftrek genomen.
Om erachter te komen wat een lijfrente is, is het goed te weten welke plek deze inneemt binnen het pensioen. Het pensioen is over het algemeen gebaseerd op drie pijlers. Deze drie pijlers vormen samen een pensioenmaatstaf van 70 procent van het laatstverdiende loon.
De pijlers
• Pensioen vanuit de overheid: de AOW. Dit is voor iedereen gelijk.
• Pensioen vanuit de werkgever, dit is opgebouwd tijdens de dienstjaren met verplichte deelname.
• Pensioen vanuit jezelf, hierbij kun je bijvoorbeeld denken aan een lijfrente. Op deze manier kan het pensioen worden aangevuld tot maximaal 70 procent.
Wat is een lijfrente?
Een lijfrente is een verzekering of geblokkeerde spaarrekening waarvan de waarde wordt opgebouwd in box 1. Dit wil eigenlijk zeggen dat de premie (bij een verzekering) of inleg (bij banksparen) in aftrek is te nemen van het inkomen. De uitkering wordt belast als inkomen in box 1. De uitkering kan in principe alleen plaatsvinden na het 65e levensjaar of bij eerder overlijden.
Tijdens de looptijd hoef je, in tegenstelling tot het vermogen in box 3, geen vermogensrendementheffing van 1,2 procent te betalen. Om voor deze fiscaalvriendelijke manier van sparen in aanmerking te komen, stelt de fiscus nogal wat eisen:
1. Aftrekbaar zijn alleen die premies, of inleg, die verzorgend van karakter zijn. Dat wil zeggen dat er bij overlijden of bij je 65e verjaardag een inkomen vrij moeten komen voor de directe nabestaanden of jezelf. Dit zijn nabestaanden- of oudedagslijfrenten.
2. Het tekort in het pensioen dient te worden aangetoond middels een vastgestelde berekening. Zo kan worden bepaald of de jaarlijkse aangroei van het (nabestaanden-) pensioen, rekening houdend met de AOW, voldoende is om tot 70 procent van het inkomen te komen.
3. Het tekort kan vervolgens jaarlijks worden ‘opgevuld’ middels een betaling (een premie) of een inleg. De jaarruimte is zo opgevuld. Dit kan jaarlijks met maximaal 7 jaar terugwerkende kracht middels een koopsom (de reserveringsruimte) worden gedaan.
4. De premies of koopsommen dienen te worden ondergebracht bij een verzekeraar voor de verzekeringen en bij banksparen bij een bank. De premie of inleg en de uitkeringen zijn gemaximaliseerd.
5. De uitkering vindt altijd plaats in box 1. Dat wil zeggen dat de uitkering als inkomen wordt gezien. De uitkering wordt progressief belast als inkomen voor een periode van minimaal 5 jaar en maximaal levenslang.
7. Als je het opgebouwde kapitaal eerder vrij wil laten komen, anders dan door overlijden, dan zijn er dure fiscale consequenties indien de waarde meer is dan 4.068 euro. Met andere woorden: je kunt bijna niet eerder aan het geld komen dan na je 65e verjaardag.
Dit zijn nogal wat regels om aan te voldoen. Ondanks dat pensioenregelingen en te zijner tijd de AOW-uitkeringen versoberen, maakt de fiscus het je erg lastig om nog iets daarnaast te doen om je pensioen redelijk te maken.
De Pensioen Check Maak optimaal gebruik van de financiële en fiscale mogelijkheden. Doe de pensioen check en weet binnen 5 minuten wat uw mogelijkheden zijn. Lees verder
Hoge lijfrente tot 4,6% Vul je pensioen aan zonder kosten. Profiteer van rente tot 4,6%. Eenvoudig online te beheren. SNS Lijfrente Sparen. Lees verder
Lees verder
