| Auteur: Mister Money |
woensdag 18 januari 2012 |
Het principe van het oversluiten van een hypotheek en de aftrekmogelijkheden bij oversluiting zijn het beste uit te leggen via een aantal praktijkvoorbeelden. Het is daarbij van belang om te berekenen wat de schuld in box 1 is (eigenwoningschuld of EW-schuld), want de rente daarover is in aftrek te nemen! Sinds 1 januari 2010 mag de rente over de financieringskosten eveneens in aftrek worden genomen bij de aankoop van een woning bij doorstromers. Dit was voorheen niet mogelijk. Voor verbouw is het nog niet mogelijk....
Voorbeeld 1 - Oversluiten zonder verbouwing
Mister Money heeft een hypotheek op zijn huidige eigen woning van 200.000 euro Hij heeft uitgerekend dat oversluiten in zijn geval gunstig is. De kosten voor de oversluiting naar een andere geldverstrekker zijn als volgt, zonder inbreng van eigen geld:
Kosten
|
Boeterente: |
12.500 euro |
|
Afsluitprovisie |
1.250 euro |
|
Taxatiekosten |
500 euro |
|
Notaris Hypotheekkosten |
750 euro |
|
Totale kosten |
15.000 euro |
Mister Money heeft dus een nieuwe hypotheek nodig van 215.000 euro.
Eénmalig aftrekbaar
Het volgende is eenmalig in aftrek te nemen:
|
Boeterente |
12.500 euro |
(100% aftrekbaar)* |
|
Afsluitprovisie NIET het volle bedrag |
1.162 euro |
(200.000 / 215.000e deel**) |
|
Taxatiekosten |
465 euro |
(200.000 / 215.000e deel) |
|
Notaris hypotheekakte |
698 euro |
(200.000 / 215.000e deel) + |
|
Totaal éénmalig in aftrek te nemen |
14.825 euro |
- |
* De boeterente is volledig, omdat deze betrekking heeft op een 100% EW-schuld (de oude 1e hypotheek), maar is niet gebruikt voor de financiering van de nieuwe hypotheek.
**Het is immers zo dat de EW-schuld mag toenemen indien de nieuwe schuld is gebruikt voor aankoop en/of verbetering en/of onderhoud van de eigen woning. Dat is hier niet het geval. De kosten zijn dus naar rato aftrekbaar.
Het nieuwe box 1 leningdeel (EW-schuld) van Mister Money is (en blijft) 200.000 euro Dit heeft tot consequentie dat alleen de rente over 200.000 euro in aftrek is te nemen!
Voorbeeld 2 – Oversluiten met verbouw
Mister Money heeft een eigen woning met een schuld – welke geheel in BOX 1 valt – van 200.000 euro Hij heeft besloten om te verbouwen en heeft uitgerekend dat oversluiten hem op den duur voordeel brengt, maar wil geen eigen geld inbrengen.
|
Verbouwingskosten |
20.000 euro |
|
De boeterente is |
10.500 euro |
|
Kosten bouwkundig rapport |
1.000 euro |
|
Afsluitprovisie |
1.750 euro |
|
Notaris hypotheekakte |
750 euro |
|
Taxatierapport |
500 euro |
|
Totale kosten |
34.500 euro |
Mister Money heeft dus een nieuwe hypotheek nodig van 234.500 euro.
Mister Money had al aan eigenwoningschuld van 200.000 euro. De verbouwing (20.000 euro) komt in aanmerking voor de eigenwoningschuld. In totaal is de rente over 220.000 euro in aftrek te nemen.
Éénmalig aftrekbaar?
De kosten die samenhangen met de eigenwoningschuld:
|
Boeterente |
10.500 euro |
(100%)* |
|
Afsluitprovisie |
1.641 euro |
220.000/234.500e deel ** |
|
Taxatiekosten |
469 euro |
220.000/234.500e deel |
|
notaris hypotheekakte |
704 euro |
220.000/234.500e deel |
|
Totaal éénmalig aftrekaar |
13.314 euro |
- |
* De boeterente volledig, omdat deze betrekking heeft op een 100% EW-schuld (de oude 1e hypotheek), maar is niet gebruikt voor aankoop en/of verbetering en/of onderhoud van de eigen woning.
**De kosten zijn naar verhouding eigen woning schuld / nieuwe schuld in aftrek te nemen. Het bouwkundig rapport heeft niets met de financiering zelf te maken en is derhalve niet in aftrek te nemen
Reacties:
| Datum: |
5-5-2012 18:26:17 |
| Naam: |
Guido |
| Bericht: |
Uit dit artikel wordt niet duidelijk wat de gevolgen zijn voor de rente aftrek op lange termijn. Als ik mijn oude hypotheek met een looptijd van 30 jaar na 10 jaar oversluit en mijn nieuwe hypotheek heeft weer 30 jaar looptijd, heb ik dan nog 20 jaar recht op rente aftrek? Of weer 30 jaar? |
Lees ook de volgende gerelateerde artikelen:
 Wat is in aftrek te nemen in box 1?
Gevolgen bij oversluiten en de bijleenregeling
|
Lees verder
