Veel huizenbezitters hebben hun woning betaald middels een hypothecaire lening. De rente en kosten die met deze lening samenhangen zijn vaak in aftrek te nemen bij de fiscus. Het geld moet dan wel gebruikt zijn voor aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning.
In dit artikel vind je een overzicht van welke posten aftrekbaar zijn ivm de aankoop van de eerste eigen woning. Er kan onderscheid gemaakt worden tussen de kosten die eenmalig in aftrek zijn te nemen en de hypotheekrenteaftrek.
Kosten die verwant zijn met de financiering van de woning zijn eenmalig in aftrek te nemen. De gemaakte kosten die verwant zijn met de woning niet. Bij twijfel kun je jezelf de vraag stellen of je deze kosten ook had gemaakt als je geen hypotheek had. Beantwoord je deze vraag met ja? Dan zijn de kosten niet eenmalig in afrek te nemen van de belasting.
Hieronder vind je een opsomming van de kosten waarmee je te maken krijgt bij de aankoop van een woning. Wij gaan ervan uit dat alles is gefinancierd met een hypotheek die geheel gebruikt wordt voor de eigen woning.
Bestaande woning
Eenmalig aftrekbare kosten
Rente daarover aftrekbaar?
Overdrachtsbelasting (6%)
nee
ja
Makelaarscourtage
nee
ja
Bankgarantie provisie
nee
ja
Bouwkundig rapport
nee
ja
Notariskosten leveringsakte
nee
ja
Afsluitprovisie
ja
ja
Borgstellingsprovisie (NHG)
ja
ja
Bereidstellingsprovisie
ja
ja
Taxatierapport
ja
ja
Notariskosten hypotheekakte
ja
ja
Overbruggingshypotheek
ja
ja
Nieuwe woning
Kosten eenmalig aftrekbaar
Rente daarover aftrekbaar?
B.t.w.
nee
ja
Architect
nee
nee
Renteverlies tijdens de bouw
ja
nee
Bouw-grondrente
ja/nee *
ja
Voorbeeld: Iemand koopt een woning van 200.000 euro (koster koper met NHG). Om de woning te betalen sluit deze persoon een hypotheek af van 224.000 euro. De woningkoper krijgt te maken met de volgende kosten:
Kostenpost
Bedrag
Eenmalig
Rente aftrekbaar
Aankoopsom K.K.
€ 200.000
nee
ja
Overdrachtsbelasting (6%)
€ 12.000
nee
ja
Makelaarscourtage aankoop 1,5%
€ 3.000
nee
ja
Afsluitprovisie over 1%
€ 2.240
ja
ja
Borgtochtprovisie NHG 0,45%
€ 1.008
ja
ja
Taxatierapport 0,2%
€ 400
ja
ja
Notariskosten hypotheek
€ 560
ja
ja
Notariskosten levering
€ 560
nee
ja
Bouwkundig rapport
€ 340
nee
ja
Tips
Bij de kosten die gemaakt worden ter verkrijging van de hypotheek behoren de kopieer, verzend, telefoon en reiskosten.
Als er geld geleend is om de woning te verbouwen dan mogen de rente en kosten over dit deel van de lening ook in aftrek worden genomen. Er dient wel rekening gehouden worden met het feit dat de rente over het bouwdepot in mindering moet worden gebracht over de aftrekbare rente. Anders zou er sprake kunnen zij van winst.
Betaalde kosten en rente zijn af te trekken in het jaar van betaling. Let op, er zijn twee uitzonderingen: zo is de vooruitbetaalde rente niet aftrekbaar. Als de afsluitprovisie boven de 1,5 procent uitkomst én met een bovengrens van 3630 euro. Dan volgt de temporiseringregel.