Over Mister Money | Contact
Home  
Vergelijken
- Spaarrente
- Hypotheekrente
- Geld lenen
- Creditcard
- Betaalrekeningen
Nieuws
- Belasting
- Verzekeren
- Hypotheken
- Sparen
- Lenen
- Pensioen
- Beleggen

Alles over de bijleenregeling

Auteur: Ivo v. Vugt (Advies v. Vugt) Woensdag 25 mei 2005
Op 1 januari 2004 is de bijleenregeling in werking getreden. De bijleenregeling voor de eigen woning is een regeling die de hypotheekrenteaftrek beperkt. Via deze regeling moedigt de overheid woningbezitters aan om bij verhuizing de overwaarde van hun oude woning volledig in de nieuwe koopwoning te investeren.

Als je jouw huidige woning verkoopt dan wordt je geacht de overwaarde in het nieuwe huis te investeren. Het bedrag dat je moet bijlenen voor de aankoop (inclusief aankoopkosten en eventuele verbouwing) vormt de nieuwe EW-schuld in box 1. De betaalde rente en kosten zijn in aftrek te nemen op jouw inkomen. Als je een deel van de hypotheekverhoging gebruikt voor bijvoorbeeld de aanschaf van een nieuwe auto of een boot is niet fiscaal aftrekbaar.

Hieronder tref je enkele rekenvoorbeelden:


VOORBEELD 1
Nieuwe woning duurder dan oude woning
A verkoopt zijn woning voor € 255.000.--. Er rust een schuld op van € 140.000.--. Deze heeft volledig betrekking op zijn woning (m.a.w.; niet gebruikt voor consumptieve doeleinden). De verkoopkosten van de makelaar zijn € 5.000.--. Het vervreemdingssaldo ('overwaarde) / de EW-reserve ('resterende overwaarde') bedraagt: € 110.000.--

Hij koopt een andere woning voor € 340.000.-- inclusief aankoopkosten. Zijn hypotheek wordt geacht maximaal te bedragen: € 340.000.-- -/- € 110.000.-- = € 230.000.-- De rente en kosten die daarmee samenhangen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1.

Niet voor eigen woning gebruiken
Stel nu dat A beslist om € 30.000.-- te gebruiken voor een hobby-auto; gevolg: hij heeft € 260.000.-- nodig om zijn woning te kunnen kopen, immers in plaats van € 110.000.--, herinvesteert hij maar € 80.000.-- in zijn nieuwe woning. Hij heeft recht op renteaftrek over € 230.000.--, de resterende €.30.000.-- vormt een schuld in box 3 en de rente en kosten daarover zijn niet aftrekbaar.


VOORBEELD 2
Nieuwe woning goedkoper dan oude woning
Stel nu dat B. zijn woning verkoopt voor € 575.000.-- met een EW-schuld van € 300.000.--, met verkoopkosten (makelaar) van € 5.000.--; Hij heeft derhalve een vervreemdingssaldo (overwaarde) van € 270.000.--

Hij koopt een appartement van € 325.000.-- inclusief aankoopkosten en gaat een lening aan van € 200.000.-- en herinvesteert € 125.000.--. Ondanks hij niet de totale overwaarde in zijn nieuwe woning stopt, heeft hij wel volledige aftrek, omdat zijn nieuwe hypotheek lager is dan zijn oude hypotheek. Er blijft een EW-reserve (resterende overwaarde) staan van € 145.000.-- (270.000-/-125.000) voor een periode van 5 jaar.

Verbouw na koop
Gaat B nu binnen 5 jaar verbouwen voor € 25.000.--, dan wordt hij nog geacht deze te betalen uit zijn EW-reserve. Financiert B. deze met hypothecair geld, dan zal de schuld in box 3 vallen en is de rente niet aftrekbaar. Verbouwt hij na 5 jaar, dan vervalt de regeling en is de rente over de lening wel aftrekbaar. Indien de verbouw wordt gefinancierd bij de aankoop, kunt dat optellen naast de aankoopkosten.


VOORBEELD 3
Partners en samenwonen
* Indien C. een woning heeft en zijn vriendin trekt bij hem in na verkoop van haar woning, dan verandert dit niets aan zijn fiscale situatie. Zijn vriendin zal echter nog 5 jaar te maken hebben met een EW-reserve. Indien zij beide nog 5 jaar in de woning blijven wonen vervalt de bijleenregeling voor zijn vriendin.

* Verkoopt C. zijn woning en koopt op zijn naam, dan heeft de regeling geen betrekking op haar, maar uiteraard wel op hem. De EW-reserve blijft haar wel 5 jaar 'achtervolgen'.

* Verkoopt C. zijn woning en koopt zijn vriendin op haar naam binnen 5 jaar na haar verkoop, dan telt de bijleenregeling alleen voor haar en niet voor hem. De EW-reserve blijft hem wel 5 jaar 'achtervolgen'.

*Verkoopt C. zijn woning en hij en zijn vriendin kopen een woning op beider naam binnen 5 jaar na enige verkoop, dan gebeurt het volgende:
C. verkoopt zijn woning voor € 175.000.-- met een schuld van € 75.000.-- met als gevolg, dat zijn EW-reserve € 100.000.-- is. Zijn vriendin heeft 2 jaar eerder haar woning verkocht en daar een EW-reserve aan over gehouden van € 40.000.--. Zij kopen samen een woning van € 300.000.-- inclusief aankoopkosten. Het aandeel in de woning is dan 50-50.

In principe is C goedkoper gaan wonen (175.000 t.o.v. 150.000). Dit heeft als consequentie dat hij maar (150000-/- oude hypotheek 75.000= ) € 75.000.-- in de nieuwe woning hoeft te herinvesteren en nog 5 jaar een EW-reserve heeft van € 25.000.--.
Het aandeel van zijn vriendin is ook € 150.000,-- en heeft een EW-reserve van € 40.000,--, maar dient ook rekening te houden met zijn EW-reserve: € 25.000.--. De maximale EW-schuld van haar is derhalve € 85.000.--.
Zo ontstaat er toch een EW-schuld van € 160.000.-- en een herinvestering van € 140.000.--.

Huur of emigratie
Indien C. zijn woning echter verkoopt en gaat huren of emigreren, dan blijft de regeling 5 jaar van kracht. Er is daarna geen EW-reserve meer en C. kan weer een woning kopen alsof het zijn eerste woning is en hoeft geen eigen geld meer te herinvesteren.

Stem / voeg toe:

nujij.nl ekudos msn-reporter  delecious.com digg google 



Lees ook de volgende gerelateerde artikelen:
Consumptief deel in je hypotheek? Ga aflossen
Wist u dat een flexibele hypotheek voordelig kan zijn?
Wist u dat de bijkomende woonlasten stijgen?
Wist u dat de woonlasten in 2008 stijgen?
Wist u dat de borgtochtprovisie in 2008 stijgt?

Overige relevante mogelijkheden op Mister Money:
  • Mister Money Nieuwsbrief
  • RSS Feed van Mister Money
  • Overzicht dossiers o.a.
  •       Maandlasten
          Overwaarde
          Nationale Hypotheek Garantie
  • Hypotheek vormen
  •       Spaarhypotheek
          Aflossingsvrije hypotheek
  • Overzicht aanbieders hypotheek
  • Hypotheekrente overzicht

  • Zoeken:
    Vergelijken:
    Berekenen:
    Altijd het actuele financiŽle nieuws en rentes aangaande sparen, lenen, hypotheekrentes etc.?
    Ja, hou mij op de hoogte.
     
    Heb je op dit moment een lening?
    Ja Nee Weet ik niet